Plantilla de factura sin IVA
Una factura sin IVA solo es válida si el motivo está previsto en la ley y consta expresamente en el documento. Omitir esa mención es lo que convierte una exención legítima en un problema.
Descarga gratuita
Sin registro. La versión de Excel calcula los totales automáticamente.
Cuándo se usa
- En actividades exentas del artículo 20 de la Ley del IVA: sanidad, educación reglada, determinados servicios financieros y de seguros.
- En operaciones intracomunitarias con un cliente que tenga NIF-IVA válido en el VIES, donde se aplica inversión del sujeto pasivo.
- En exportaciones fuera de la Unión Europea.
- Nunca por estar empezando o facturar poco: en España no existe un umbral mínimo por debajo del cual se pueda facturar sin IVA.
Qué campos son obligatorios
- ✓Número de factura, correlativo y sin saltos dentro de cada serie
- ✓Fecha de expedición y, si es distinta, fecha de la operación
- ✓Nombre y apellidos o razón social del emisor y del destinatario
- ✓NIF del emisor y, salvo excepciones, del destinatario
- ✓Domicilio de ambas partes
- ✓Descripción de los bienes entregados o servicios prestados
- ✓Importe total a pagar
- ✓Base imponible, sin cuota de IVA
- ✓Mención expresa del motivo de la exención, citando el artículo aplicable
- ✓En operaciones intracomunitarias, el NIF-IVA del cliente y la mención «inversión del sujeto pasivo»
Artículo 20 de la Ley 37/1992 del IVA para las exenciones, y artículo 6.1.j del RD 1619/2012, que obliga a indicar el motivo.
Errores que conviene evitar
No indicar el motivo de la exención
Es un requisito formal expreso. Sin la mención, Hacienda puede considerar que la operación estaba sujeta y reclamarte el IVA que no repercutiste.
Dar por buena una operación intracomunitaria sin comprobar el VIES
Si el NIF-IVA del cliente no está dado de alta en el censo VIES, la operación no es intracomunitaria y tienes que repercutir el IVA español.
Creer que estar exento te libera de declarar
Las operaciones exentas se siguen declarando en el modelo 303, en las casillas correspondientes. Y una actividad exenta no da derecho a deducir el IVA soportado.
Preguntas frecuentes
¿Puedo no poner IVA si acabo de empezar?
No. En España no existe un régimen de franquicia por volumen bajo de facturación como en otros países de la Unión Europea. Desde la primera factura tienes que repercutir IVA, salvo que tu actividad esté exenta por su naturaleza.
¿Cómo facturo a un cliente de otro país de la UE?
Si es empresa o profesional con NIF-IVA válido en el VIES, emites sin IVA con la mención «inversión del sujeto pasivo». Debes estar dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) mediante el modelo 036 y declarar la operación en el modelo 349.
¿Y si mi cliente es un particular de otro país de la UE?
Entonces sí repercutes IVA. En servicios prestados a particulares la regla general es el IVA del país del prestador, con excepciones importantes en servicios digitales, donde se aplica el del país del consumidor.
Cuando la hoja de cálculo se quede corta
Puli numera las series solo, guarda los datos de cada cliente, calcula IVA e IRPF y emite facturas conformes a VeriFactu, que una plantilla no puede cumplir.